证券代码：873989 证券简称：中达新材 主办券商：民生证券
浙江中达新材料股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带法律责任。
一、更正概述
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定，杭州潜阳科技股份有限公司对以前年度财务报表相关会计差错事项进行更正。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明
挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：
□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
√财务人员失误
□内控存在重大缺陷
□会计判断存在差异
具体为：（1）公司基于谨慎原则，将多数贸易收入确认方法由“总额法”调整为“净额法”，涉及营业收入、营业成本等科目的调整；（2）将列报于合同负债的预收货款中包含的增值税转列至其他流动负债，涉及合同负债、其他流动负债等科目的调整；（3）更正职工奖金跨期差错，涉及管理费用、应付职工薪酬等科目的调整；（4）更正税费及其他费用跨期差错，涉及其他流动资产、其他应付款、未分配利润等科目的调整；（5）根据研发人员的社保公积金台账、研发燃料动力台账和研发材料出入库记录等，对研发支出进行更精细的梳理，涉及管理费用、研发费用、主营业务成本的调整；（6）对同性质或同单位的往来款项进行同户合并，涉及应付账款、其他应付款的调整；（7）2020-2022年度及 2023年 1-6月，公司财务报表附注中披露的关联方交易金额及余额存在部分差错，为提高会计信息的准确性和可比性，对 2020-2022年度及 2023年 1-6月财务报表附注中关联方交易金额及余额予以更正披露；（8）公司报告期内存在企业集团（由母公司和其全部子公司构成）内发生的股份支付交易，为提高会计信息的可比性和完整性，现补充披露如下：根据中达集团的相关安排，公司部分高级管理人员在本公司任职期间被授予中达集团的股份作为换取其服务的对价。受激励的高管每年根椐中达集团及本公司的经济效益考核结果，享受固定金额的红利，并由本公司承担结算义务，如受激励的高管在集团内调动，则按谁受益，谁分摊的原则，以服务时间分摊激励费用。由于本公司具有结算义务且用母公司的权益结算，属于其他资产义务的交易，符合现金结算的定义，本质上属于薪酬支付，故本公司将上述股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。2020-2022年度及 2023年 1-6月，本公司承担结算义务的金额分别为 177.01万元、173.16万元、108.38万元和 87.00万元，上述金额已包含在关键管理人员报酬中。账务处理为：借：管理费用等，贷：应付职工薪酬（按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬）。
综上，公司董事会决定更正。
公司董事会认为，本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28号—— 会计政策、会计估计变更和差错更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司 信息披露规则》等相关规定，更正后的财务信息客观公允地反映公司财务状况和 经营成果，符合公司实际情况，不存在损害公司及股东利益的情形。本次前期会 计差错更正已经公司第六届董事会第十一次会议审议通过。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。
进层时符合标准情况：
√最近两年净利润均不低于1000万元，最近两年加权平均净资产收益率平均不低于6%，截至进层启动日的股本总额不少于2000万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2020年、2021年、2022年及 2023年半年财务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响
单位：元
| 项目 | 2023年6月30日和2023年半年度 | |||
| 更正前 | 影响数 | 更正后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 83,627.25 | 18.91 | 83,646.16 | 0.02% |
| 负债合计 | 56,197.30 | 47.17 | 56,244.47 | 0.08% |
| 未分配利润 | 13,465.54 | -28.26 | 13,437.27 | -0.21% |
| 归属于母公司所有者权益合 计 | 27,429.95 | -28.26 | 27,401.69 | -0.10% |
| 少数股东权益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 所有者权益合计 | 27,429.95 | -28.26 | 27,401.69 | -0.10% |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非前） | 16.18% | 0.02% | 16.20% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非后） | 14.47% | 0.02% | 14.49% | - |
| 营业收入 | 50,869.39 | 20.11 | 50,889.50 | 0.04% |
| 净利润 | 4,089.84 | 0.00 | 4,089.84 | 0.00% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非前） | 4,089.84 | 0.00 | 4,089.84 | 0.00% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非后） | 3,656.60 | 0.30 | 3,656.90 | 0.01% |
| 少数股东损益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 项目 | 2022年12月31日和2022年年度 | |||
| 更正前 | 影响数 | 更正后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 78,464.50 | 18.91 | 78,483.41 | 0.02% |
| 负债合计 | 55,346.61 | 47.17 | 55,393.78 | 0.09% |
| 未分配利润 | 9,375.70 | -28.26 | 9,347.43 | -0.30% |
| 归属于母公司所有者权益合 计 | 23,117.89 | -28.26 | 23,089.62 | -0.12% |
| 少数股东权益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 所有者权益合计 | 23,117.89 | -28.26 | 23,089.62 | -0.12% |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非前） | 20.33% | 0.08% | 20.41% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非后） | 19.54% | 0.09% | 19.63% | - |
| 营业收入 | 105,963.41 | -1,779.66 | 104,183.75 | -1.68% |
| 净利润 | 4,684.19 | 10.57 | 4,694.76 | 0.23% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非前） | 4,684.19 | 10.57 | 4,694.76 | 0.23% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非后） | 4,502.67 | 12.71 | 4,515.38 | 0.28% |
| 少数股东损益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 项目 | 2021年12月31日和2021年年度 | |||
| 更正前 | 影响数 | 更正后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 83,243.14 | 18.91 | 83,262.04 | 0.02% |
| 负债合计 | 55,532.39 | 57.74 | 55,590.13 | 0.10% |
| 未分配利润 | 15,473.22 | -38.83 | 15,434.38 | -0.25% |
| 归属于母公司所有者权益合 计 | 27,710.75 | -38.83 | 27,671.92 | -0.14% |
| 少数股东权益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 所有者权益合计 | 27,710.75 | -38.83 | 27,671.92 | -0.14% |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非前） | 8.96% | -0.03% | 8.93% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非后） | 8.26% | -0.03% | 8.23% | - |
| 营业收入 | 108,865.59 | -3,009.99 | 105,855.60 | -2.76% |
| 净利润 | 2,359.85 | -10.57 | 2,349.28 | -0.45% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非前） | 2,359.85 | -10.57 | 2,349.28 | -0.45% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非后） | 2,176.27 | -10.57 | 2,165.70 | -0.49% |
| 少数股东损益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 项目 | 2020年12月31日和2020年年度 | |||
| 更正前 | 影响数 | 更正后 | 影响比例 | |
| 资产总计 | 73,479.40 | 18.91 | 73,498.31 | 0.03% |
| 负债合计 | 48,514.63 | 47.17 | 48,561.80 | 0.10% |
| 未分配利润 | 13,314.91 | -28.26 | 13,286.65 | -0.21% |
| 归属于母公司所有者权益合 计 | 24,964.77 | -28.26 | 24,936.51 | -0.11% |
| 少数股东权益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
| 所有者权益合计 | 24,964.77 | -28.26 | 24,936.51 | -0.11% |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非前） | 5.56% | 0.01% | 5.57% | - |
| 加权平均净资产收益率%（扣 非后） | 10.15% | 0.01% | 10.16% | - |
| 营业收入 | 86,697.84 | -9,693.10 | 77,004.74 | -11.18% |
| 净利润 | 1,341.61 | 0.00 | 1,341.61 | 0.00% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非前） | 1,341.61 | 0.00 | 1,341.61 | 0.00% |
| 其中：归属于母公司所有者的 净利润（扣非后） | 2,447.55 | 0.00 | 2,447.55 | 0.00% |
| 少数股东损益 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00% |
三、会计师事务所关于本次会计差错更正的专项鉴证意见
更正后的财务报表是否经全面审计：√是 □否
审计意见：标准无保留意见
审计机构：天健会计师事务所（特殊普通合伙）
更正后的财务报表是否经专项鉴证：√是 □否
专项鉴证保证程度：√合理保证 □有限保证
专项鉴证结论：无保留结论
鉴证会计师事务所：天健会计师事务所（特殊普通合伙）
四、监事会对于本次会计差错更正的意见
监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、 会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规 则》等相关规定，更正后的财务报表及附注能更加客观、公允地反映公司财务状 况和经营成果，不存在损害公司及全体股东利益的情形，同意本次会计差错更正。
五、独立董事对于本次会计差错更正的意见
独立董事认为：公司本次对前期会计差错进行更正符合公司实际经营和财务 状况，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及 《公司章程》等的有关规定。公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号 ——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌 公司信息披露规则》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公 允地反映公司财务状况，本次会计差错更正未损害公司及全体股东的合法权益。
六、备查文件
《浙江中达新材料股份有限公司第六届董事会第十一次会议决议》 《浙江中达新材料股份有限公司第六届监事会第六次会议决议》
浙江中达新材料股份有限公司
董事会
2023年 12月 19日
